재정 기반: 노동에 과세하지 않고 국가를 조달하다

임금에 더는 과세하지 않는 국가도 국방과 사법과 시장이 짓지 않을 사업의 값은 여전히 치러야 한다. 이 장은 공적 세입을 지대와 지정된 해악과 공유재의 수익 위에 다시 조성하고, 지출을 그 부과와 똑같은 정직함에 붙들어 맨다.

어느 산업 국가의 국고에나 어떤 장관도 발표하기를 즐기지 않는 도표가 하나 있다. 거기에는 두 개의 선이 있다. 위쪽 선은 국민 산출이며 그것은 오른다. 자동화가 복리로 불어나고, 물류가 촘촘해지며, 모델이 계약서를 쓰고 영상 판독을 읽어 내고, 경제는 해마다 지난해보다 더 많이 생산한다. 아래쪽 선은 급여와 임금세의 수입이며 그것은 처진다. 분기가 갈수록 그 부풀어 오르는 산출 가운데 누군가에게 이르는 길에 급여 봉투를 거쳐 가는 몫은 조금씩 줄어들고, 그리하여 임금을 가로채도록 지어진 국고의 눈에 보이는 몫도 조금씩 줄어든다. 장관은 세율을 올릴 수 있고 한동안 선은 안정된다. 그러나 줄어드는 세원 위의 더 높은 세율이란 말라 가는 팔다리에 감은 지혈대이다. 그 도표는 예산 편성의 문제가 아니다. 그것은 제1장에서 서술한 단절의 재정적 얼굴이며, 정치경제학에서 가장 오래된 물음을 다시 탁자 위로 밀어 올린다. 국가는 무엇의 값을 치러야 하며, 누구에게 그 값을 정직하게 물릴 수 있는가?

국가가 값을 치러야 하는 것

의무에서 시작하라. 세원은 그 직분의 크기에 맞추어져야 하기 때문이다. 그 직분은 홉스가 이름 붙인 바로 그것이다. 인민의 안전이되, "여기서 안전이란 한낱 목숨의 보존만이 아니라 삶의 다른 모든 만족까지 뜻한다"라고 하였으며, 그것은 개인에게 적용되는 보살핌이 아니라 일반적인 섭리로써 추구된다. 그 뒤의 구절은 앞의 구절만큼이나 중요하다. 가치 통치의 국가는 일반적 조건과 하한과 틀을 확보한다. 그것은 사람을 관리하지 않는다. 홉스는 그 직분에 하나의 규율을 붙여 두었고 교의는 그것을 통째로 받아들인다. 법은 필요하고 명료해야 하며, 그 까닭과 동기와 함께 공표되어야 하고, 필요한 것보다 많아서는 안 된다. 모든 지출 항목이 같은 검사를 물려받는다. 어떤 개입이든 위임된 축을 실제로 움직인다는 것을 보여야 하며, 자기가 응답하는 축 판독값을 공표해야 한다.

애덤 스미스는 그 직분에 고전적인 열거를 주었고, 가치 통치는 자기 지출을 그의 세 의무를 중심으로 조직한다. 첫째는 국방이다. 그것은 어떤 우아한 재정 이론에도 껄끄러운 의무인데, 사회가 부유해질수록 더 비싸지고, 완벽하게 배제 불가능하며, 전시에는 서너 배의 급증을 요구할 수 있기 때문이다. 그러므로 그것은 표결에 붙은 기여금에도, 기부에도, 어느 투자 기금의 출렁이는 수익에도 맡길 수 없다. 가치 통치는 실존적 안보의 하한을 따로 울타리 쳐 두고, 가중치 투표가 그것을 올릴 수는 있어도 결코 내릴 수는 없게 하며, 가장 넓고 가장 비탄력적인 세입으로 그것을 조달하고, 미리 약정된 비상 재정 창구로 그것을 뒷받침한다. 둘째 의무는 사법이며, 그것에는 극적인 것의 정반대가 필요하다. 안정된 기본 재원과 물러나게 할 수 없는 판사가 그것이니, 어떤 소송 당사자도 어떤 부처도 자기에게 불리하게 판결할지 모르는 법정을 굶길 수 없도록 하기 위함이다. 셋째 의무는 공공사업과 공공 기관이며, 곧 도로와 연결망과 실험실과 학교, 즉 "어떤 개인에게도, 또는 소수의 개인들에게도 세우고 유지하는 것이 결코 이익이 될 수 없는" 것들이다. 여기서 교의는 스미스 자신의 가격 직관을 따른다. 편익이 개별적인 곳에서는 이용료를, 편익이 일반적인 곳에서는 일반 세입을 쓰며, 그 전체에 걸쳐 재정 연방주의를 둔다. 그리하여 지역의 가치 흐름은 지역에서 조달되고 지역에서 판정되니, 중앙의 부처가 기념물을 세우는 동안 네거리가 썩어 가는 일이 없게 하기 위함이다. 통행료란 스미스가 이름이 생기기도 전에 발명해 낸 외부성 부담금이었다.

임금 세원의 죽음

이십 세기의 국가는 이 세 의무 전부를 주로 임금 관계 곁에 서서 소득이 그곳을 지날 때 한 몫을 떼는 방식으로 조달했다. 이는 결코 원칙에 따른 선택이 아니었다. 그것은 배관의 선택이었다. 돈이 있는 곳이 임금이었고, 고용주는 편리하고 감사 가능한 가로채기 지점이었다. 그 장치에는 숨은 전제가 있었다. 임금 관계야말로 산출이 가계에 이르는 보편적 도관이라는 전제였다. 그 전제가 성립하는 동안 임금세는 넓었고, 걷기에 값쌌으며, 지불 능력을 대략 따라갔다. 그 전제가 깨지면 모든 미덕이 뒤집힌다. 노동 몫이 떨어짐에 따라 세원은 아직 일하는 이들에게로 좁혀지고, 그리하여 세율은 하필 경제가 여전히 그 노동을 필요로 하는 사람들 위에서 올라야 하며, 희소한 것에 과세하는 동안 풍부한 것, 곧 기계가 만들어 낸 잉여는 징수자 곁을 손도 닿지 않은 채 흘러 지난다. 임금세는 고용의 잔여에 대한 부과금이 되어, 자기를 갉아먹는 바로 그 대체를 가속한다.

고전 경제학자들은 세원이 죽기 시작하기 훨씬 전에 더 깊은 결함을 보았다. 밀은 넓은 소득세가 "가장 양심적인 자에게 가장 무겁게 떨어진다"는 이유로 그것을 실무적으로 부당하다고 판정했으니, 그것은 은닉에 상을 주고 정직한 신고에 벌을 준다. 그는 그것을 "커다란 국가적 비상시를 위한 예외적 자원으로" 남겨 두려 했다. 그 방법 전체가 정직한 가치 보고인 정치체에게, 시민에게 거짓 보고를 훈련시키는 주된 세입원은 두 겹으로 자격을 잃는다. 하이에크는 헌법적 반론을 밀어붙였다. 누진 소득 과세는 "모두에게 똑같이 적용되는 일반 규칙이 결코 아니며" 다수가 미리 알아볼 수 있는 소수에게 부담을 표결로 지우는 수단이고, 비례성의 원칙을 버리고 나면 "멈출 지점이 없다"는 것이다. 그리고 미제스는 동태적 비용을 보탰다. 소득과 축적에 과세하는 일은 기존 사업자를, 그러지 않았다면 그들을 앞질러 투자했을 도전자들로부터 감싸 주어, 진보를 막고 경직을 낳는다. 이들 가운데 누구도 가치 통치라는 기획의 변호인으로 물리칠 수는 없으며, 바로 그렇기에 그들의 일치가 중요하다. 임금과 소득의 세원은 언제나 도덕적으로 껄끄러웠다. 단절은 그것을 산술적으로 불가능하게 만들었을 뿐이다.

다시 조성된 세원

제3장은 이 재정의 장이 지금 딛고 선 선을 그었다. 벌어들인 것은 내버려 두고, 오직 벌지 않은 것만을 포획한다. 제6장은 벌지 않은 것이 어디에 고이는지를 보였다. 재정적 결론은 스스로 조립된다. 벌어들인 가치에 손대서는 안 되며 또 그럴 필요도 없는 국가는, 불로 가치가 이제 경제에서 가장 빠르게 불어나는 덩어리이므로, 자기 세입을 세 개의 주된 줄기와 하나의 엄중히 지킨 예비 위에 다시 조성한다.

• 불로 지대, 공유 기금으로 흘러드는 것: 토지와 위치, 천연자원과 전파 주파수 위에 저절로 얹힌 증분, 그리고 그 근대의 형제들인 연산의 병목, 데이터 독점, 네트워크 효과의 위치이며, 그 어느 것도 보유자가 창출하지 않았다.
• 반가치 부담금: 제5장의 외부성 오버레이를 세입의 줄기로 삼은 것이며, 민주적으로 지정되고 셀 수 있는 효과를 지닌 해악에 값을 매기되, 운영 예산에서 떼어 다른 곳으로 돌려 어떤 기관도 그 해악이 계속되는 데 의존하지 않게 한다.
• 공유재 수익: 정치체가 공동으로 보유하는 자산의 통상적 수익이며, 평시의 준비금을 갖춘 기본 재원으로 운용된다.

지대의 줄기는 헨리 조지의 수(手)를 밀의 방법으로 둔 것이다. 밀은 지대를 낳는 자산의 소유자들이 "이를테면 잠자는 동안, 일하지도 위험을 감당하지도 아껴 쓰지도 않으면서 부유해진다"고 관찰했고, 국가가 이 증가분을 "누구에게서도 아무것도 빼앗지 않으면서" 취할 수 있다고 결론지었다. 그 방법은 잔고가 아니라 증분을 포획하는 것이다. 현재의 가치는 고정된 기준선에서 기득의 것으로 인정하고, 장래의 자생적 증가에 부과하며, 개량은 전면 제외하고, 증분이 떨어질 때에는 부과도 대칭으로 함께 내려가게 둔다. 가치 통치는 토지에 대해 이를 문자 그대로 채택하고, 연산과 데이터를 자생적 증분을 낳는 위치 자산으로 보아 그 적용을 넓힌다. 인공지능 경제에서 그것들이 곧 에이커이기 때문이다.

그 예비란 벌어들인 가치에 대한 표결된 기여금이다. 교의는 그것을 금하지 않는다. 토지 가치가 적고 자원의 부존도 없는 지대 빈곤 정치체는 그것을 주된 세원으로 필요로 할 수 있으며, 그곳에서 그것은 벌어들이는 동안 소비된 공유재 투입, 곧 어느 벌이꾼도 혼자 생산하지 않은 안보와 기반 시설과 물려받은 지식에 대한 지불로 정직하게 틀 지어진다. 그러나 지대가 넉넉한 곳에서 벌어들인 가치에 대한 기여금은, 밀이 소득세란 언제나 그러했어야 한다고 말한 것으로 강등된다. 곧 긴급 사태로만 열리는 예비이며, 선포된 비상시에 초다수결로만 발동되고, 그것이 메우려 존재하는 공표된 간극에 묶인 자기 구속적이고 공식으로 고정된 상한을 지니며, 쓰일 때에는 희생의 균등에 맞추어 조정된다. 곧 하한을 넘는 재량 역량의 균등한 비례적 상실이지, 결코 균일 세율이 아니며, 하한 아래의 누구에게도 결코 손대지 않는다. 하이에크 자신의 조건이 그것을 다스린다. 부담을 표결한 다수는 그 최고 세율로 그 부담을 져야 한다. 그 언저리에서 유인이 붙은 기부가 이 조합을 마무리한다. 시민과 기업은 국가에 가치를 줄 수 있고 그들 자신의 통화인 인정과 지위로 지불받을 수 있으니, 이는 양의 합을 낳는 실개천이지 결코 기둥이 아니다.

모든 줄기의 정직함

이 줄기들을 하나로 묶는 것은 그것들이 돈을 걷는다는 사실이 아니라 저마다가 말하는 바이다. 가치 통치의 모든 부과는 정확히 두 문장 가운데 하나이다. 하나는 이 가치는 애초에 당신이 가질 것이 아니었으니 아무도 그것을 벌지 않았기 때문이다라는 지대의 반환이다. 다른 하나는 이 행위는 측정되고 민주적으로 지정된 해악을 타인에게 지우며, 여기 그 값이 있다라는 반가치에 맞선 쐐기이다. 이 체계의 어떤 부과도 당신이 일했으니 당신은 빚졌다고 말하지 않는다. 노력에 대한 과세란 기여에 대한 벌금이며, 기여에 벌금을 물리면서 스스로를 가치의 청지기라 부르는 국가는 자기 원장을 위조한 것이다. 하필 마키아벨리가 이 윤리의 존속 판본을 대준다. 인민에게 과세하여 관대함을 조달하는 군주는 "머지않아 스스로를 미움받게 만들" 것이나, 소수에게서 취하여 헤아릴 수 없이 많은 이에게 준 것으로 조달된 너그러움은 오래가는 단 하나의 관대함이다. 사람은 아비의 죽음은 세습 재산의 상실보다 빨리 잊는다. 이 재정 기반은 어떤 세습 재산에도 손대지 않으니, 그것이 포획하는 것은 애초에 세습 재산으로 벌어들여진 적이 없기 때문이다.

그 정직함은 의도가 아니라 구조로 강제된다. 스미스의 네 가지 준칙이 모든 수단을 묶는다. 능력에 대한 비례, 확실성("각 개인이 내야 할 세금은 자의적이지 않고 확실해야 한다"), 납부의 편의, 그리고 징수의 절약이며, 마지막 것은 원장에 뿌리내린 결제로 탈바꿈하여 징세인의 "가증스러운 심문"을 퇴역시킨다. 필수품에는 결코 과세하지 않으며, 밀의 이중 방패가 그 면제를 간접적 귀착에까지 넓힌다. 반가치 부담금이 하한 수준의 필수품, 곧 에너지, 주식(主食), 기본적 이동성, 연결성의 가격을 올릴 곳에서는 그 부담금이 하한에서 환급되며, 그리하여 그것은 생계 위의 행동을 시정하되 그 아래의 삶을 갉아먹지 않는다. 하이에크의 일반성 검사가 모든 부과의 형식을 묶는다. 정당한 수단은 조건에 과세하지 결코 계급에 과세하지 않는다. 그것은 "측정된 조건 X를 보이는 행위자는 누구든 요율 Y를 낸다"로 쓰일 수 있어야 하며, X가 발생할 때마다 알려지지 않은 모든 사람에게 적용되어야 한다. 이름 붙은 집단을 향해서만 쓰일 수 있는 부과, 또는 바깥 사람들만이 지지하는 부과는 알고리즘으로 쓴 사권 박탈 법안이며 무효이다. 그리고 국고는 미덕을 주장하기 전에 귀착을 모형화한다. 부담은 부과가 어디에 매겨지든 가격을 타고 이동하므로, 체계는 임금이나 필수품으로 떠넘길 수 없는 끈적한 세원, 곧 토지 지대, 독점 이득, 위치의 증분, 사치에 집중하며, 법조문이 아니라 귀착 모형이 그렇다고 말하기 전에는 그 조합을 누진적이라고 부르기를 거부한다.

가치 흐름으로서의 지출

정직한 부과는 정직한 지출을 받을 자격이 있으며, 여기서 가치 통치는 예산 배정의 정치로부터 가장 멀리 떠난다. 국가의 모든 기관은 하나의 가치 변환자이며, 그것이 다른 모두에게 적용하는 바로 그 가치 흐름 회계로 측정된다. 어느 부처의 산출은 하나의 흐름이며, 그 실현된 가치는 그것을 받은 시민들이 증언한다. 주장된 가치와 증언된 가치 사이의 간극이 그 기관의 누출이며, 다른 모든 것과 같은 원장 위에 공표된다. 공유 기금으로부터의 배분은 기계적인 규칙을 따른다. 측정된 불균형 곱하기 표결된 가중치 곱하기 하한의 시급성이며, 그리하여 시민이 어느 축을 위로 표결하면 돈은 위원회의 흥정이 아니라 그 공식을 통해 그쪽으로 움직인다. 그리고 하한은 가중치를 무효로 하니, 하한 아래의 집단은 다수가 그 축에 어떤 가중치를 주었든 상관없이 재정을 받는다. 재원은 분할하여 풀리며, 각 회차는 증언된 전달을 조건으로 열린다. 전달하지 못한 사업은 다음 회차를 잃는 것이지 머리기사를 잃는 것이 아니다. 부처는 자기 가치를 스스로 증언할 수 없고, 증언은 담보가 걸리며 담합 여부가 검사되고, 어떤 통치 신호도 매수될 수 없다. 메도스는 그 밑바탕의 원리를 내재적 책임이라 불렀다. 결과에 관한 되먹임은 결정하는 자에게 직접적으로, 또 거스를 수 없게 닿아야 한다. 조종사는 비행기의 맨 앞에 탄다. 그 헌법적 따름정리는 국가가 자기가 집행하는 어떤 것으로부터도 스스로를 면제하지 않는다는 것이다. 그 장치는 자기가 부과하는 모든 하한과 모든 시정에 묶여 있다.

공자는 스물다섯 세기나 앞서 가장 깊은 예산 제약을 진술했다. "사해가 곤궁하면 하늘이 내린 녹은 영영 끊어지리라." 통치자의 세입이란 인민이 궁핍에 빠지지 않는다는 조건 아래의 산출이다. 지대로 조달되는 국가에게 이는 훈계가 아니라 문자 그대로의 사실이다. 국고는 기능하는 사회체에서 불로 지대를 거두어들이며, 궁핍해진 몸은 거둘 지대를 낳지 않는다. 정당성과 지불 능력은 같은 변수이다. 공적 부채도 같은 사전 약정을 받는다. 스미스의 판정은 다스려지지 않는 차입이 "그것을 채택한 모든 국가를 서서히 쇠약하게 만들었다"는 것이었고, 그러므로 그 규율은 전시의 압박 아래 즉흥으로 지어지는 대신 출범 전에 헌법화된다. 규칙에 근거한 차입의 회랑, 명시적인 전시 대비 창구, 습격할 수 없는 감채의 규율, 그리고 영구 자금 조달보다 짧고 목적에 묶이며 스스로 청산되는 수단에 대한 선호가 그것이니, 그리하여 공적 부채가 이 구조 전체가 퇴역시키려 존재하는 바로 그 수동적 지대 수취 계급을 결코 제조해 내지 않게 하기 위함이다.

낡은 조세 국가의 이행

어떤 정치체도 빈 원장에서 출발하지 않으며, 그 이행은 짧게 진술할 수 있다. 그 논리는 이미 탁자 위에 있기 때문이다. 이행은 경제 전체에 걸쳐 밀의 기준선 방법을 따른다. 기존 보유는 현재 가치로 기득의 것으로 인정되고, 새로운 세원은 오직 장래의 증분에만 붙으니, 이는 몰수라는 반론을 무디게 하고 어떤 정착된 기대도 깨뜨리지 않는다. 이것이 미움 없이 강제하기 위한 마키아벨리의 조건이다. 그 기준선에서 이행은 공표된 수십 년의 일정에 따라 진행된다. 임금 몫이 떨어짐에 따라 임금세와 급여세는 발맞추어 퇴역하고, 지대와 반가치와 공유재의 줄기는 낙관적인 추정이 아니라 측정된 실적에 견주어 단계적으로 도입된다. 그 속도는 불확실성에 관해 정직하다. 어느 정치체의 지대 세원이 온전한 국가를 감당할 수 있는가는 그 일정이 진행하면서 답해야 할 경험적 물음이며, 아직 감당할 수 없는 곳에서는 벌어들인 가치의 예비가 감사받는 다리 노릇을 한다. 협상할 수 없는 것은 그 방향이다. 임금세는 임금 관계와 함께 죽는다. 국고에 남은 유일한 선택은 그것이 질서 있는 승계 속에서 죽느냐, 아니면 패주 속에서 죽느냐이다.

다시 조성된 세원이 세 의무 위에서 무엇의 값을 치르는가는 다음 장의 주제이다. 공유재를 그 주인들에게 돌려주는 배당, 그리고 모든 시민 아래에 놓이는 하한이 그것이다. 이제 돈은 정직해졌다. 남은 것은 그것을 자유에 쓰는 일이다.

교의 속에서

비상 재정 창구와 부채 규칙을 포함한 온전한 재정 구조는 세 가지 의무와 재정 기반에 놓여 있고, 그것이 딛고 선 지대 이론은 재산, 지대, 그리고 공유재에서 전개되며 헨리 조지로 거슬러 오른다. 증언된 지출의 기계 장치는 기구: 조직도가 아니라 가치 흐름에 자세히 놓여 있다.